河南省人民政府


河南省内部审计工作办法
河南省人民政府




第一条 为建立健全内部审计制度，加强内部审计工作，根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》，结合我省实际，制定本办法。
第二条 内部审计是指部门、单位实施内部监督，依法检查会计帐目及相关资产，监督与评价财政收支和财务收支真实、合法、效益的活动。
第三条 根据国家有关规定，实行内部审计制度的部门和单位，应当根据需要健全内部审计机构和配置内部审计人员。
第四条 未设立独立内部审计机构的部门或单位，应当配备专职的内部审计人员，行使内部审计职权。
第五条 部门、单位领导应当把建立和实行内部审计制度列入工作计划，加强对内部审计机构和人员的领导，为内部审计机构和人员履行职责、行使权力创造必要的条件。
第六条 内部审计机构或内部审计人员，在本部门行政首长、单位法定代表人的直接领导下，依照国家的法律、法规和政策以及本部门、本单位的规章制度，对本单位及下属单位财政、财务收支及其经营管理、经济效益进行内部审计监督，独立行使内部审计监督权。
国有资产控股公司的内部审计机构还应对本公司国有资产保值增值进行审计监督，并对直接领导者负责和报告工作。
重大的审计事项和审计决定，应当同时向审计机关或上级主管部门报告。
第七条 内部审计人员必须选择热爱审计事业、熟悉审计财会业务、掌握财经法规、具备必要专业知识、有一定综合分析能力的专业人员。
内部审计人员应当依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密；不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。
内部审计人员依法行使职权受法律保护，任何组织和个人不得打击报复，借故设置障碍，妨碍审计人员履行职责。
第八条 内部审计人员的专业技术职务资格考评和聘任，按照国家有关规定执行。
第九条 内部审计机构开展业务、组织人员培训等所需的经费应当予以保证，纳入本部门、本单位的预算支出计划。
第十条 内部审计机构对下列事项进行审计监督：
（一）财务计划或预算的执行和决算；
（二）财政、财务收支及有关的经济活动；
（三）建设项目的预（概）算、决（结）算；
（四）经营实绩、经济效益情况和经济责任；
（五）内部控制制度和管理活动；
（六）国家财政法规和本部门、单位规章制度的执行情况；
（七）上级交办或委托的其他审计事项。
第十一条 内部审计机构对本部门、单位与境内、外经济组织兴办的合资、合作经营企业及合作项目等合同执行情况，投入资金、财产的经营状况及其效益，依照有关规定进行内部审计监督。
第十二条 内部审计机构可以对本部门、单位经济管理进行审计调查，并配合审计机关或上级内审机构进行专项调查。
第十三条 审计机关、社会审计组织应当尊重内部审计机构的评价和处理意见。经过测评认定的内部审计工作成果，可以作为国家审计、社会审计工作的参考依据。内部审计机构审查全面、处理恰当的事项，审计机关一般不再重复审计。
第十四条 内部审计机构在其管辖范围内的主要职权是：
（一）根据内部审计工作的需要，要求有关机构、单位按时报送计划、预算、决算、报表和有关文件、资料等；
（二）审核凭证、帐目、报表、决算，检查资金和财产，检测财务会计软件，查阅有关文件、资料；
（三）参加有关会议；
（四）对审计涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料和证明材料；
（五）对正在进行的严重违反财经法纪和严重损失浪费行为，经部门、单位负责人同意，作出临时制止决定；
（六）对阻挠、妨碍审计工作，以及拒绝提供有关资料的行为，经部门、单位负责人批准，可以采取必要的措施，并提出追究有关人员责任的建议；
（七）提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见；
（八）对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人员，提出处理建议，对审计中的重大事项，有权向上级主管部门和国家审计机关反映。
第十五条 内部审计机构可以对本部门、单位有关经济活动实行审签制度。
第十六条 部门、单位的内部审计机构，负责指导监督本系统所属单位的内部审计工作。
第十七条 内部审计工作的主要程序是：
（一）根据上级部署和本部门、单位的具体情况或主要负责人的要求，拟定审计项目计划，报经本部门、单位负责人批准后实施。同时，应将审计项目计划报本级审计机关备案。
（二）审计实施前，应当通知被审计单位。被审计单位应当积极配合并提供必要的工作条件。
（三）对审计中发现的问题，可随时向被审计单位和人员提出改进管理的建议。
（四）审计终结，应当及时提出审计报告，并征求被审计单位的意见，报送本部门、单位负责人，该负责人应在30日内审批。经批准的审计意见书和审计决定，送达被审计单位。被审计单位必须执行审计决定，认真采纳审计意见。
（五）被审计单位对审计意见书和审计决定如有异议，可以在收到审计意见书和审计决定之日起15日内，向本部门、单位负责人提出，该负责人应当及时处理并作出答复。在没有作出新的审计意见书和审计决定之前，应当执行原审计意见书和审计决定。
（六）对主要审计项目进行后续审计，检查审计意见和审计决定的执行情况。
（七）内部审计机构办理审计事项，应当按照档案管理的有关规定，建立审计档案。
（八）内部审计的审计结果，作为领导决策的重要依据和国家审计机关进行审计的参考依据。
第十八条 省审计机关负责指导和监督全省的内部审计工作，市地、县（市、区）审计机关负责指导和监督本辖区的内部审计工作。
第十九条 审计机关应当依法履行对内部审计业务指导和监督的职责，具体是：
（一）按照国家的法律、法规和同级政府的要求，制定内部审计准则和制度。
（二）指导和监督有关部门、单位建立健全内部审计制度，组建内部审计机构，配备内部审计人员，并按照有关规定开展内部审计工作。
（三）对内部审计机构的审计业务进行监督。对不执行内部审计机构决定或内审机构没有查出的违纪问题，审计机关应依照有关法律、法规予以处罚。
（四）组织内部审计理论研究，培训内部审计人员。
（五）总结、交流、推广内部审计工作经验，表彰先进内部审计机构和个人。
第二十条 本省非国有经济组织的内部审计工作，可参照本办法执行。
第二十一条 本办法的具体应用问题由河南省审计厅负责解释，本办法自发布之日起施行。



1997年8月18日
江西省九江市人民政府办公厅


九江市人民政府办公厅关于印发《九江市工业企业技术改造资金管理办法》的通知

九府厅发〔2010〕115号


各县（市、区）人民政府，庐山管理局，九江经济技术开发区、共青城开发区管委会，云居山—柘林湖风景名胜区管委会，市政府有关部门，市直及驻市有关单位：
　　《九江市工业企业技术改造资金管理办法》已经市政府同意，现印发给你们，请遵照执行。

　　二○一○年八月六日

　　九江市工业企业技术改造资金管理办法

　　第一章 总则
　　第一条 为了贯彻落实市委、市政府《关于三年决战工业2000亿的意见》（九发〔2009〕10号）精神，加大强攻工业力度，加大扶持工业技术改造力度，进一步规范市级财政支持工业企业技术改造资金（以下简称“技改资金”）的管理，提高资金使用效益，拉动工业技改投资，促进我市工业经济结构调整和产业结构优化升级，制定本办法。
　　第二条 技改资金是指市财政年度预算安排用于我市工业企业技术改造、节能改造、技术创新和产业结构调整的扶持资金。
　　第三条 技改资金安排原则以财政贡献率大小为依据，扶优扶强，突出重点，培植和壮大支柱产业和重点企业，引导社会资金投向工业企业，以提高工业企业整体经济效益为目标，同时考虑项目建设的社会效益。
　　第四条 技改资金由市工信委、市财政局共同负责管理，各司其职。市工信委负责组织技改资金项目申报、评审、编制年度项目计划和备选项目库，会同市财政局下达项目资金，对项目实施情况进行监督检查，并组织验收。
　　市财政局负责进行技改资金预算安排，参与项目审核及会同市工信委下达项目资金，办理资金拨付手续，对资金使用情况进行追踪问效、监督检查、绩效评价。
　　第五条 使用技改资金必须遵守国家有关法律、行政法规和财务规章制度，坚持公开公正、科学规范的原则。
　　第二章 资金支持范围、条件和方式
　　第六条 技改资金用于支持在本市注册、有健全的财务管理机构、严格的财务管理制度和合格的财务管理人员的工业企业。
　　第七条 技改资金支持的项目范围：
　　（一）应用先进适用技术和装备改造提升传统产业的项目。
　　（二）引进重点技术、装备并消化吸收和创新的项目。
　　（三）有利于节能降耗、循环经济和资源综合利用项目。
　　（四）促进产业集群发展、延伸产业链的项目。
　　（五）实施名牌带动战略项目。
　　（六）省、市当年确定的重点支持领域或重大项目。
　　（七）初级资源性生产项目不在此列。
　　第八条 工业企业申请技改资金应具备如下条件：
　　（一）企业成立一年以上；
　　（二）企业年度（指申报的上一年度，下同）主营业务收入3000万元以上；
　　（三）企业生产经营良好，财务管理制度健全，年纳税总额100万元以上。
　　（四）当年可竣工投产且固定资产投资过亿元，并符合本办法第七条规定的新项目。
　　第九条 技改资金采取贷款贴息方式进行。即对已取得银行项目贷款的技术改造项目进行贷款利息补贴，每个项目补贴资金不超过该项目一年期贷款利息（以银行贷款利息凭证为据），并与中央、省技改贴息和补助整合使用。
　　第十条 全市工业企业技术改造项目贷款贴息额度视当年财政预算安排的资金情况及项目情况确定，每年不低于1000万人民币。
　　第三章 资金的申请、审批和拨付
　　第十一条 实施技术改造的工业企业在项目开工前要在工信委系统办理项目备案或核准手续。市工信委、市财政局根据申报情况编制全市年度技术改造项目计划。
　　第十二条 符合条件且已备案（核准）的技术改造项目，由项目单位按隶属关系于每年4月底和10月底前分2批向市工信委申报，每年6月底和11月底前审核完毕。
　　（一）在浔的中央、省属企业（控股企业）的项目，由企业直接申报。
　　（二）市直企业的项目，按隶属关系由市直主管部门（集团公司）申报。
　　（三）县（市、区）属企业的项目，按属地关系由县（市、区）工信委（经发局）、财政局初审并汇总申报。
　　第十三条 申请贴息的项目由市工信委会同市财政局组织专家进行实地考察评审，根据专家评审意见提出技改资金支持的贴息项目资金安排，报市决战工业2000亿领导小组审定并经公示无异议后，报市委、市政府审批。最后由市工信委、市财政局联合下达项目资金。
　　贴息申请材料包括：技改资金申请表及申请报告、备案（核准）书、项目建议书、上年度纳税证明、项目贷款合同书、贷款进账单、银行贷款利息单、上年度审计报告及申报前一个月的会计报表、营业执照复印件、申报材料真实性声明。
　　第十四条 项目承担单位收到项目资金计划通知后，按属地原则，到当地财政部门办理资金拨付手续。县属企业由县级财政部门直接拨付给项目承担单位，中央、省、市属企业由市财政局直接拨付给项目承担企业。
　　第十五条 项目承担企业收到贴息资金后，应按国家有关会计制度进行财务处理。
　　第四章 管理与监督
　　第十六条 各项目承担单位应按要求每半年向市工信委、市财政局报告本单位上年度财政资金使用情况，包括项目进展、效益等情况和存在的问题。
　　第十七条 获得贴息的项目承担单位应在项目完工后向市工信委提出竣工验收申请，由市工信委会同市财政局组织验收。
　　第十八条 市工信委会同市财政局不定期对项目进行检查，发现问题及时解决。被检查的用款单位应主动配合检查人员做好相关工作，提供相应的文件资料。
　　第十九条 市工信委、市财政局在技改项目申报、评审、验收及绩效评价等环节产生的聘请专家、委托中介机构等管理费用及宣传培训费用在技改资金中安排。
　　第二十条 项目承担单位如存在弄虚作假骗取技改资金，或挪用技改资金等情况，市工信委与市财政局将收回已拨付技改资金，并取消该项目承担单位在今后三年内申报各级财政支持项目的资格，构成犯罪的，依法追究有关责任人员的法律责任。
　　第二十一条 本办法由市工信委、市财政局负责解释。
　　第二十二条 原《九江市工业企业技术改造专项资金管理办法》（九府厅发〔2005〕5号）自本办法发布施行之日起同时停止使用。